ఎన్ఎఫ్ఆర్ఏ: అహ్మదాబాద్‌లో చిన్న ఆడిట్ సంస్థలకు ఔట్రీచ్

వార్తల్లో ఎందుకు?

అహ్మదాబాద్‌లో National Financial Reporting Authority (NFRA) తన ఆరవ స్టాక్‌హోల్డర్ ఔట్‌రీచ్ ప్రోగ్రామ్‌ను నిర్వహించింది. ఈ ఈవెంట్ చిన్న, మధ్యతరహా ఆడిట్ ప్రాక్టీషనర్లపై దృష్టి సారించింది. దీని థీమ్ “Creating a Better Financial Reporting Ecosystem”. ఇందులో NFRA ఛైర్‌పర్సన్ నితిన్ గుప్తా, Institute of Chartered Accountants of India ప్రెసిడెంట్ ప్రసన్న కుమార్ డి. పాల్గొన్నారు. ఈ రెండు సంస్థలు సంయుక్తంగా నిర్వహించిన రెండవ ఔట్‌రీచ్ ఇది. ఈ కార్యక్రమం ఆడిట్-నాణ్యత అంచనాలను వివరించడం, భారతదేశపు అతిపెద్ద సంస్థలతో పాటు ప్రాక్టీషనర్లతో సంభాషణను బలోపేతం చేయడం లక్ష్యంగా పెట్టుకుంది.

NFRA ను ఎందుకు ఏర్పాటు చేశారు?

Companies Act, 2013 లోని సెక్షన్ 132 కింద పార్లమెంట్ NFRA కు నిబంధనలను కల్పించింది. కేంద్ర ప్రభుత్వం 2018 అక్టోబర్‌లో ఈ అథారిటీని ఏర్పాటు చేసింది. ఆడిట్ వైఫల్యాలు, విడివిడిగా పర్యవేక్షణ చేయడం గురించిన ఆందోళనల నేపథ్యంలో దీనిని ఏర్పాటు చేశారు. నిర్దిష్ట ప్రజా ప్రయోజనాల కోసం NFRA స్వతంత్ర రెగ్యులేటర్‌గా పనిచేస్తుంది. దీని ఉద్దేశం కార్పొరేట్ ఫైనాన్షియల్ రిపోర్టింగ్‌పై గట్టి నమ్మకం కలిగించడమే.

ఈ అథారిటీ ప్రభుత్వానికి అకౌంటింగ్, ఆడిటింగ్ ప్రమాణాలను సిఫార్సు చేస్తుంది. ఇది చట్టాల పాటింపును పర్యవేక్షిస్తుంది, సేవ నాణ్యతను పర్యవేక్షిస్తుంది. ఇది ఆడిట్ సంస్థలను తనిఖీ చేయగలదు, దాని పరిధిలో వృత్తిపరమైన దుష్ప్రవర్తనను దర్యాప్తు చేయగలదు. తగిన ప్రక్రియ ద్వారా జరిమానాలు విధించవచ్చు, వ్యక్తులు లేదా సంస్థలను డిబార్ చేయవచ్చు. ఈ అధికారాలు దీనిని సలహా ఇచ్చే సంస్థ కంటే మించినదిగా చేస్తాయి.

దీని పరిధిలోకి వచ్చే ఎంటిటీలు

NFRA జాబితా చేయబడిన కంపెనీలు, పేర్కొనబడిన పెద్ద అన్‌లిస్టెడ్ పబ్లిక్ కంపెనీలను కవర్ చేస్తుంది. నిబంధనలలో చెల్లించిన మూలధనం, టర్నోవర్ మరియు బకాయి ఉన్న రుణాలు లేదా డిపాజిట్లు వంటి పరిమితులను ఉపయోగిస్తారు. బ్యాంకులు, బీమా సంస్థలు, విద్యుత్ కంపెనీలు కూడా దీని పరిధిలోకి వస్తాయి. ప్రజల ప్రయోజనాల దృష్ట్యా ప్రభుత్వం ఇతర ఎంటిటీలను సూచించవచ్చు. కొన్ని విదేశీ-సంబంధాలు ఉన్న సబ్సిడరీలు, అసోసియేట్‌లు ఇందులో చేర్చబడ్డాయి.

రిపోర్టింగ్ వైఫల్యాలు అనేక మంది పెట్టుబడిదారులు లేదా రుణదాతలను ప్రభావితం చేసే ప్రత్యక్ష పర్యవేక్షణపై ఈ అధికార పరిధి దృష్టి సారిస్తుంది. చిన్న ప్రైవేట్ వ్యాపారాలు ఒకేలాంటి NFRA పర్యవేక్షణకు ఆటోమేటిక్‌గా లోబడి ఉండవు. అయితే ఆడిటింగ్ ప్రమాణాలు వృత్తిపరంగా సంబంధితంగానే ఉంటాయి. తనిఖీల సమయంలో కనుగొన్న విషయాల ద్వారా నేర్చుకున్న పాఠాలు NFRA ప్రత్యక్ష కేసుల భారం కాకుండా పనిని మెరుగుపరుస్తాయి.

చిన్న, మధ్యతరహా ఆడిటర్లు ఎందుకు ముఖ్యమైనవి?

చిన్న ఆడిట్ సంస్థలు విస్తృతమైన కంపెనీలు, ప్రాంతీయ వ్యాపారాలకు సేవలందిస్తాయి. ఇవి పోటీని విస్తృతం చేయగలవు, స్థానిక పరిజ్ఞానాన్ని తీసుకురాగలవు. పెద్ద నెట్‌వర్క్‌ల కంటే వీటి వనరులు చాలా పరిమితంగా ఉండవచ్చు. కొత్త రిపోర్టింగ్ ప్రమాణాలు, సాంకేతికత మరియు డాక్యుమెంటేషన్ డిమాండ్లు ఒత్తిడిని సృష్టిస్తాయి. సమస్యలు క్రమశిక్షణా విషయాలుగా మారకముందే ఔట్‌రీచ్ అంచనాలను స్పష్టం చేస్తుంది.

నాణ్యత అనేది సంస్థ పరిమాణంపై మాత్రమే ఆధారపడి ఉండదు. ఇది స్వాతంత్ర్యం, అనుమానాస్పద విధానం, సాక్ష్యం, పర్యవేక్షణపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ఒక చిన్న సంస్థ తాను సమర్థవంతంగా చేయగలిగే పనిని మాత్రమే అంగీకరించాలి. నెట్‌వర్క్‌లు, భాగస్వామ్య సాధనాలు సామర్థ్యాన్ని మెరుగుపరుస్తాయి, కానీ బాధ్యత సంతకం చేసిన ఆడిటర్‌పై ఉంటుంది. తక్కువ ఫీజులు వస్తున్నాయనే నెపంతో బలహీనమైన టెస్టింగ్ లేదా అసంపూర్ణ రికార్డులను సమర్థించుకోలేరు.

నాణ్యమైన ఆడిట్ కోసం ఏమి కావాలి

ఆర్థిక ప్రకటనలలో మెటీరియల్ తప్పుడు ప్రకటనలు లేవని ఆడిటర్ సహేతుకమైన హామీని అందిస్తారు. ఇది సంపూర్ణమైన గ్యారెంటీ కాదు. ఈ బృందం వ్యాపారాన్ని అర్థం చేసుకోవాలి, ప్రధాన ప్రమాదాలను గుర్తించాలి. అది ఆధారాలు, అంచనాలు మరియు నియంత్రణలను పరీక్షించాలి. కష్టమైన మేనేజ్‌మెంట్ అంచనాలకు ప్రొఫెషనల్ ఛాలెంజ్ అవసరం. ప్రతి ముగింపుకు ఆడిట్ ఫైల్‌లో మద్దతు ఉండాలి.

అకౌంట్‌లను మేనేజ్‌మెంట్ సిద్ధం చేస్తుంది కాబట్టి స్వాతంత్ర్యం అవసరం. ఆర్థిక సంబంధాలు లేదా విరుద్ధమైన సేవలు నిష్పాక్షికతను బలహీనపరుస్తాయి. ఎంగేజ్‌మెంట్ భాగస్వాములు జూనియర్ల పనిని పర్యవేక్షించాలి, క్లిష్టమైన విషయాలపై సంప్రదింపులు జరపాలి. సంస్థలకు అంతర్గత నాణ్యత వ్యవస్థలు కూడా అవసరం. తనిఖీలలో వెల్లడైన విషయాలు కేవలం ఒక ఫైల్ పరిష్కారానికే పరిమితం కాకుండా, ఎంగేజ్‌మెంట్‌ల అంతటా దిద్దుబాటు చర్యలకు దారితీయాలి.

ICAI తో సంబంధం

విస్తృతమైన చార్టర్డ్ అకౌంటెన్సీ వృత్తిని Institute of Chartered Accountants of India నియంత్రిస్తుంది. ఇది దాని శాసనం కింద విద్య, సభ్యత్వం, ప్రమాణాల రూపకల్పన, వృత్తిపరమైన క్రమశిక్షణను నిర్వహిస్తుంది. NFRA తన పరిధిలోకి వచ్చే ప్రజా ప్రయోజనాల అధికార పరిధిలో ఆడిట్‌లను నేరుగా పర్యవేక్షిస్తుంది. అందువల్ల ఈ సంస్థలకు భిన్నమైన, కానీ కలుస్తూ ఉండే బాధ్యతలు ఉన్నాయి. సహకారం ద్వారా మార్గదర్శకత్వాన్ని మెరుగుపరచవచ్చు, నివారించదగిన గందరగోళాన్ని తగ్గించవచ్చు.

జాయింట్ ఔట్రీచ్ అనేది వాటి చట్టపరమైన పాత్రలను విలీనం చేయదు. NFRA చట్టబద్ధమైన స్వయంప్రతిపత్తిని, అమలు చేసే అధికారాలను నిలుపుకుంటుంది. ఇన్‌స్టిట్యూట్ దాని వృత్తిపరమైన, విద్యా విధులను కొనసాగిస్తుంది. హద్దుల గురించిన స్పష్టమైన కమ్యూనికేషన్ పారదర్శకమైన విధానాన్ని రక్షిస్తుంది. సాంకేతిక మద్దతు ఎక్కడ ముగుస్తుందో, నియంత్రణ జవాబుదారీతనం ఎక్కడ ప్రారంభమవుతుందో తెలుసుకోవడానికి ఇది ఆడిటర్‌లకు సహాయపడుతుంది.

నమ్మకమైన రిపోర్టింగ్ ఎందుకు ముఖ్యం?

డబ్బును కేటాయించేటప్పుడు పెట్టుబడిదారులు, రుణదాతలు ఆడిట్ చేసిన స్టేట్‌మెంట్‌లపై ఆధారపడతారు. ఉద్యోగులు, సరఫరాదారులు కూడా కంపెనీ స్థిరత్వంపై ఆధారపడతారు. పేలవమైన ఆడిట్‌లు నష్టాలు పెద్దవిగా మారే వరకు ఒత్తిడిని దాచగలవు. విశ్వసనీయ అకౌంట్‌లు మేనేజ్‌మెంట్ మరియు బయటి వ్యక్తుల మధ్య సమాచార అంతరాన్ని తగ్గిస్తాయి. బాగా నడిచే కంపెనీలకు ఫైనాన్సింగ్ ఖర్చులను ఇవి తగ్గించగలవు. కాబట్టి ట్రస్ట్‌కు ప్రత్యక్ష ఆర్థిక విలువ ఉంటుంది.

ఔట్రీచ్ కొలవగల మెరుగుదలలను అందించాలి. తనిఖీలలో పదే పదే బయటపడుతున్న వాటిని NFRA ట్రాక్ చేయగలదు, అలాగే పేర్లు వెల్లడించకుండా పాఠాలను ప్రచురించగలదు. శిక్షణ అనేది డాక్యుమెంటేషన్, గ్రూప్ ఆడిట్‌లు, అంచనాలు మరియు మోసపూరిత ప్రమాదాలను పరిష్కరించాలి. చిన్న సంస్థలకు యాంత్రికమైన బాక్స్ టిక్ లేకుండా ప్రాక్టికల్ టెంప్లేట్‌లు అవసరం కావచ్చు. డిజిటల్ టూల్స్ తీర్పుకు ప్రత్యామ్నాయంగా ఉండకుండా, తీర్పుకు మద్దతు ఇవ్వాలి.

సంభాషణ జవాబుదారీతనానికి మద్దతు ఇవ్వాలి

అంచనాలను అర్థం చేసుకోవడానికి మరియు సిస్టమ్‌లను ముందుగానే మెరుగుపరచడానికి ఔట్రీచ్ ఆడిటర్‌లకు సహాయపడుతుంది. ఇది చట్టబద్ధమైన ప్రమాణాలను పలుచన చేయదు. పటిష్టమైన ప్రోగ్రామ్ స్పష్టమైన మార్గదర్శకత్వాన్ని న్యాయమైన తనిఖీ, అమలుతో కలిపి ఉంటుంది. సాధారణ బలహీనతల పబ్లిక్ రిపోర్టింగ్ మొత్తం వృత్తికి ప్రయోజనం చేకూరుస్తుంది.

ముగింపు

అహ్మదాబాద్ ప్రోగ్రామ్ ఆడిట్ నాణ్యత చర్చను ప్రధాన మెట్రోపాలిటన్ సంస్థలకు మించి విస్తరిస్తుంది. ఆధారపడదగిన రిపోర్టింగ్‌కు వృత్తిపరంగా సామర్థ్యం అవసరం కాబట్టి ఆ విస్తృత భాగస్వామ్యం ఉపయోగకరంగా ఉంటుంది. NFRA, ఇన్‌స్టిట్యూట్ తమ వేర్వేరు చట్టపరమైన పాత్రలను కాపాడుకుంటూనే సహకరించుకోవాలి. ఆచరణాత్మక మార్గదర్శకత్వం, పారదర్శక తనిఖీలు మరియు అనుపాత అమలు వంటివి కలిసి పనిచేయాలి. మెరుగైన ఆడిట్‌లు అంతిమంగా కేవలం సమ్మతి చెక్‌లిస్ట్‌ను సంతృప్తిపరచడం కంటే పెట్టుబడిదారులు, రుణదాతలు మరియు నిజాయితీ గల వ్యాపారాలను రక్షిస్తాయి.